📉Abschreibung (AfA)
Anlagegüter nutzen sich über Jahre ab. Deshalb werden ihre Anschaffungskosten nicht sofort als Aufwand gebucht, sondern über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt: Absetzung für Abnutzung (AfA, § 7 EStG) bzw. planmäßige Abschreibung (§ 253 Abs. 3 HGB).
🧮AfA-Rechner (linear)
Einordnung: Über 1.000 € netto: reguläre Abschreibung über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (§ 7 EStG).
| Jahr | Monate | Buchwert 01.01. | AfA | Buchwert 31.12. |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | 9 | 30.000,00 € | 3.750,00 € | 26.250,00 € |
| 2027 | 12 | 26.250,00 € | 5.000,00 € | 21.250,00 € |
| 2028 | 12 | 21.250,00 € | 5.000,00 € | 16.250,00 € |
| 2029 | 12 | 16.250,00 € | 5.000,00 € | 11.250,00 € |
| 2030 | 12 | 11.250,00 € | 5.000,00 € | 6.250,00 € |
| 2031 | 12 | 6.250,00 € | 5.000,00 € | 1.250,00 € |
| 2032 | 3 | 1.250,00 € | 1.250,00 € | 0,00 € |
| Summe AfA | 30.000,00 € | |||
Buchung zum 31.12.2026 (direkte Abschreibung):
4830 Abschreibungen auf Sachanlagen3.750,00 €
an
0320 Pkw3.750,00 €
Rechnung: 30.000,00 € ÷ 6 Jahre = 5.000,00 € pro Jahr; im Anschaffungsjahr 9/12 davon. Gerechnet wird monatsgenau in Cent, sodass die Summe exakt den Anschaffungskosten entspricht.
📏Regeln im Überblick
💡 Linear und zeitanteilig
Jahres-AfA = Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer. Im Jahr der Anschaffung nur für die vollen Monate ab dem Anschaffungsmonat (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG): Kauf im April → 9/12 der Jahres-AfA.
✅ Nutzungsdauer
Richtwerte stehen in den amtlichen AfA-Tabellen des BMF, z. B. Pkw 6 Jahre, Büromöbel 13 Jahre. Für Computerhardware und Software darf seit 2021 eine Nutzungsdauer von 1 Jahr angenommen werden (BMF-Schreiben).
⚠️ Geringwertige Wirtschaftsgüter
Bis 800 € netto: Sofortabschreibung im Anschaffungsjahr möglich (§ 6 Abs. 2 EStG). Alternativ Sammelposten für Güter von 250 € bis 1.000 € netto, gleichmäßig über 5 Jahre aufgelöst (§ 6 Abs. 2a EStG). Bis 250 € darf direkt als Aufwand gebucht werden.
💡 Direkte Buchung
„Abschreibungen auf Sachanlagen an Pkw“ – der Wert des Anlagekontos sinkt direkt. Der Restwert heißt Buchwert. Die Entwicklung aller Anlagen zeigt der Anlagenspiegel.
✅ Erinnerungswert
Ist ein Gut vollständig abgeschrieben, aber noch im Betrieb, lässt man oft 1 € stehen, damit es im Anlagenverzeichnis sichtbar bleibt.
⚠️ Degressive AfA
Die geometrisch-degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) ist steuerlich nur für Anschaffungen in gesetzlich festgelegten Zeiträumen zulässig; die Voraussetzungen ändern sich häufig – bitte den aktuellen Stand prüfen. Diese App zeigt nur die lineare Methode.